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一般纳税人企业和小规模企业存在什么区别呢!

时间:2019-02-19 16:20 来源:北京公司注册 作者:北京代理注册公司

  我们都知道增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

  按照税务局最新的规定,所有行业的一般纳税人和小规模纳税人的区分标准,已经统一了。

  

 

  年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人;

  而年销售额低于500万的企业,包括新成立的企业,默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平,也是可以申请成为一般纳税人的。

  年销售500万如何确定?

  这个年销售额500万,是按连续12个月(或四个季度)的销售总额流动计算的,什么意思呢?

  假如你企业从去年4月到今年3月,这12个月的总销售额为400万,那么你企业可继续保持小规模纳税人;

  而从去年5月到今年4月,这12个月的总销售额为499万,那么你企业仍可继续当你的小规模纳税人;

  但如果你企业今年5月份的业绩不错,导致从去年6月到今年5月这12个月的总销售额超过了500万,那么你企业就应该立即登记成为一般纳税人。

  好,区分开一般纳税人和小规模纳税人之后,我们再来看看它们主要在四个方面的区别。

  

一般纳税人与小规模纳税人有这4大区别!看税局如何玩转增值税

 

  第一、计税方法

  一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)。

  一般计税法是针对企业的利润征税,简易计税法是针对企业的营业额征税,我们来看看它们对应的计税公式就一目了然了。

  一般计税法的公式为,应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率

  而简易计税法的公式为,应纳税额=当期销售额*增值税征收率

  你看,当期销项-当期进项就是企业当期的利润,所以一般计税法是针对利润征税的。

  不过两个公式中还有一个不同点,一个乘的是增值税税率,一个乘的是征收率,这就是我们要说的第二个区别了。

  第二、税率与征收率

  一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。

  增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率,就是针对不同商品的,你比如:

  一般纳税人销售劳务的税率是16%,销售图书的税率是10%,提供增值电信服务的税率是6%;

  而小规模纳税人销售劳务、销售图书和提供增值电信服务的征收率都是3%。

  

一般纳税人与小规模纳税人有这4大区别!看税局如何玩转增值税

 

  第三、纳税申报周期

  一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

  正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全,所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报,而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

  第四、增值税专用发票

  一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开(例外:2018年2月1日起,月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)。

  从开具专票的角度讲,一般纳税人和小规模纳税人都可以开具,毕竟小规模企业也是要跟大企业做生意的,只不过小规模纳税人不能自行开具,要请税务局代开罢了。

  而从取得专票的角度讲,一般纳税人取得专票后可以抵扣进项税额,而小规模纳税人就算取得专票,税局也不允许你抵扣,所以现实中很多企业在给别人开专票时,都会要求对方出示一般纳税人证明材料,导致小规模企业想取得专票都难。

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